Dubái introduce un impuesto del 15 % a las multinacionales

En diciembre de 2024, los Emiratos Árabes Unidos (EAU) anunciaron una importante medida fiscal: la introducción de un impuesto del 15 % a las grandes empresas multinacionales que operan en su territorio. Este cambio, esperado desde hace algún tiempo, marca un giro en la política fiscal del país, tradicionalmente reconocido por su baja carga tributaria, especialmente por la ausencia de impuestos sobre la renta de las personas físicas. Esta reforma podría tener repercusiones considerables, no solo para las grandes multinacionales, sino también para la economía local e internacional, cambiando la percepción de los EAU como un paraíso fiscal.

Una reforma fiscal en respuesta a las normas internacionales

A partir del 1 de enero de 2025, los Emiratos Árabes Unidos introducirán un nuevo impuesto como parte de las revisiones del Decreto-ley federal n.º 47 de 2022 sobre la fiscalidad de las empresas, que incluirá la implementación de un impuesto adicional mínimo doméstico (Domestic Minimum Top-up Tax o DMTT), que se aplicará a los ejercicios fiscales que comiencen a partir de esa fecha.

Los EAU tomaron esta decisión para alinearse con las nuevas normas fiscales globales, especialmente las establecidas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), para dejar de ser considerados un paraíso fiscal. De hecho, bajo la influencia del sistema fiscal internacional, la OCDE ha recomendado un impuesto mínimo global del 15 % para las empresas multinacionales con ingresos que superen cierto umbral. Esta reforma tiene como objetivo evitar prácticas de evasión fiscal, particularmente en países con tasas de impuestos bajas como los EAU, que a menudo se consideran un paraíso fiscal.

Los EAU siempre han atraído a empresas internacionales gracias a sus políticas fiscales favorables, como la ausencia de impuestos sobre las sociedades para algunas empresas, pero esto podría cambiar con la nueva tributación. Sin embargo, debido a la creciente presión de las autoridades internacionales, el país ha decidido alinearse con estas nuevas normas, manteniendo beneficios fiscales en otros sectores para fomentar la inversión extranjera.

¿Qué tipos de empresas se verán afectadas por este impuesto sobre los beneficios?

Este nuevo impuesto del 15 % se aplicará a las multinacionales que generen beneficios superiores a 375 millones de AED (aproximadamente 102 millones de dólares) al año, a partir de enero de 2025. Afectará principalmente a grandes empresas que operan en sectores diversos como las finanzas, la tecnología, la industria del petróleo y el gas, así como a las empresas de consumo que superen este umbral de ingresos.

Sin embargo, el gobierno de los EAU ha aclarado que este impuesto no se aplicará a todas las empresas, sino solo a aquellas que realicen actividades transnacionales con ingresos globales significativos. Las pequeñas y medianas empresas (PYMES) que no superen este umbral estarán exentas de esta nueva imposición.

Los impactos para las empresas multinacionales y los inversores en Dubái

La introducción de este impuesto en Dubái podría provocar varios ajustes para las grandes empresas que operan en los EAU, especialmente aquellas cuyos beneficios superen los 750 millones de AED. Por un lado, podría reducir la atractividad de los EAU como destino fiscal para algunas empresas, especialmente aquellas que buscan maximizar sus beneficios aprovechando una baja tasa impositiva. Por otro lado, podría llevar a muchas empresas a revisar su estrategia de localización para adaptarse a las nuevas reglas fiscales globales, teniendo en cuenta los dos pilares de la tributación.

Sin embargo, los EAU siguen ofreciendo importantes beneficios fiscales para algunas empresas, como aquellas establecidas en zonas francas, que pueden beneficiarse de la exención de impuestos durante varios años. Las multinacionales también deberán considerar las nuevas oportunidades de optimización fiscal que las autoridades locales podrían ofrecer a través de regímenes específicos para inversiones a largo plazo.

Para los inversores extranjeros, esta reforma podría hacer que el entorno económico sea menos atractivo, aunque la mayor transparencia y el cumplimiento de las normas internacionales de la OCDE podrían fortalecer la credibilidad de los EAU como centro financiero regional y mundial.

¿Por qué los EAU decidieron introducir este impuesto?

La introducción del impuesto del 15 % forma parte de una estrategia más amplia del Ministerio de Finanzas de los EAU, que busca diversificar sus fuentes de ingresos. Tradicionalmente, la economía de los EAU ha dependido del petróleo y el gas, pero con la caída de los precios del petróleo y la necesidad de una economía más sostenible, las autoridades de los EAU han comenzado a diversificar sus ingresos. Esta medida fiscal también permite al país cumplir con las reglas internacionales, fortaleciendo así su posición en la escena mundial y reduciendo su imagen como paraíso fiscal.

El gobierno espera que esta reforma también fomente un mayor número de inversiones extranjeras, ofreciendo una mayor transparencia fiscal. De esta manera, podría atraer a empresas que busquen cumplir con las normas fiscales globales, manteniendo un entorno favorable para los negocios.

Un giro fiscal para los Emiratos Árabes Unidos

La introducción de este impuesto del 15 % a las grandes multinacionales a partir de enero marca un punto de inflexión en la historia fiscal de los Emiratos Árabes Unidos. Aunque esta reforma podría redefinir el panorama económico y fiscal del país, también ofrece nuevas oportunidades para las empresas que buscan cumplir con las normas fiscales globales. Los EAU, que siempre han sido un refugio fiscal para las empresas, seguirán atrayendo a los inversores gracias a su marco económico dinámico y a sus numerosas zonas francas, a pesar de la nueva tributación.

Sin embargo, las grandes empresas deberán ajustar ahora sus estrategias para adaptarse a este cambio. En general, esta reforma podría fortalecer la posición de los Emiratos Árabes Unidos como un actor clave de la economía global mientras enfrenta los desafíos fiscales internacionales, incluidos aquellos relacionados con los dos pilares de la tributación.

Este cambio es un paso importante en la evolución fiscal de los Emiratos Árabes Unidos y podría servir como modelo para otros países que buscan implementar sistemas fiscales más transparentes y alineados con las normas internacionales. Si desea saber si esta nueva tasa le afecta, no dude en ponerse en contacto con nosotros en la siguiente dirección: support@merritt.group.